煤炭部


煤炭内部审计机构审计工作底稿编制及管理的规定

第一条 为了规范煤炭内部审计工作底稿的编制、复核、使用及管理，根据审计署《审计机关审计工作底稿准则》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》，制定本规定。
第二条 本规定所称审计工作底稿，是指煤炭内部审计人员在审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录。
审计工作底稿应当记载审计人员在审计中获取的证明材料的名称、来源和时间等，并附有证明材料。
第三条 审计工作底稿按编制顺序可分为分项目审计工作底稿和汇总审计工作底稿。
分项目审计工作底稿应当由审计人员根据审计方案确定的项目内容，逐项逐事编制形成，做到一项一稿或一事一稿。
汇总审计工作底稿应当在分项目审计工作底稿编制完成的基础上，按照分项目审计工作底稿的性质、内容，进行分类归集，综合编制。
第四条 审计工作底稿的主要内容是：
（一）被审计单位的名称；
（二）审计项目的名称以及实施审计的时间；
（三）审计过程记录；
（四）编制者的姓名及编制日期；
（五）复核者的姓名及复核日期；
（六）索引号及页次；
（七）其他应说明的事项。
第五条 审计工作底稿中的审计过程记录主要包括：
（一）实施审计具体程序的记录及资料；
（二）审计测试评价的记录；
（三）审计方案及其调整变更情况的记录；
（四）审计人员的判断、评价、处理意见和建议；
（五）审计组讨论的记录和审计复核记录；
（六）审计组核实与采纳被审计单位对审计报告反馈意见的情况说明；
（七）其他与审计事项有关的记录和证明资料。
第六条 审计工作底稿的附件主要包括下列审计证明材料：
（一）与被审计单位违反法律、法规、规章的财务收支有关的资料；
（二）与被审计单位审计事项有关的法律文件、合同、协议、会议记录、往来函件、公证、鉴定资料等的原件、复制件或摘录件；
（三）其他有关的审计资料。
第七条 编制审计工作底稿应当做到内容完整、真实，重点突出，如实反映被审计单位的财务收支情况，以及审计方案编制和实施的情况。审计工作底稿不得擅自删减或修改。
第八条 编制审计工作底稿应当做到观点明确、条理清楚、用词恰当、字迹清晰、格式规范；审计工作底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法和因果关系必须准确无误、前后一致；相关的证明材料如有矛盾，应当予以鉴别和说明。
第九条 相关的审计工作底稿之间应当具有清晰的勾稽关系，相互引用时应当注明索引编号。
第十条 编制汇总审计工作底稿，应当在详细审阅分项目审计工作底稿，并确定其事实清楚、证据确凿、手续完备之后，再进行分析整理，按其性质内容分类、归集。
第十一条 审计工作底稿所附的审计证明材料应当经被审单位或其他提供证明资料者的认定签证。如果有特殊情况无法认定签证的，应当由审计组作出书面说明。
第十二条 审计工作底稿应当由审计组负责人、专兼职复核人员分别在审计实施中、审计报告形成前期、审计报告提交内部审计机构负责人审定前进行复核。
各复核人在复核时应当作必要的记录，书面表示复核意见并签名。
第十三条 必要时，审计人员应当根据复核意见对审计工作底稿予以补充、修改，或作出书面说明。
第十四条 审计工作底稿未经内部审计机构负责人批准，不得对外提供。
第十五条 审计工作底稿必须归类整理，纳入项目审计档案。
第十六条 本规定由煤炭工业部审计局负责解释。
第十七条 本规定自1998年1月1日起施行。


贵州省贵阳市人民政府


贵阳市人民政府令第22号


《贵阳市古树名木保护管理办法》已经2006年12月4日市人民政府常务会议通过。现予发布，自2007年2月1日起施行。

　　　　　　　　　　　　　

市 长 袁 周



二OO六年十二月十一日



贵阳市古树名木保护管理办法



　　第一条为加强古树名木的保护管理,根据有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本办法。

　　第二条本办法适用于本市行政区域内古树名木的保护和管理。

　　第三条本办法所称古树,是指树龄在一百年以上的树木。

本办法所称名木，是指具有历史价值和纪念意义及重要科研价值的树木。

　　第四条各级人民政府应当加强对古树名木保护的宣传教育,鼓励和促进古树名木保护的科学研究,推广古树名木保护科研成果,对保护古树名木成绩突出的单位和个人予以表彰或奖励。

　　第五条任何单位和个人都有保护古树名木的义务,对损害古树名木的行为有举报的权利。

　　第六条市园林、林业绿化主管部门是市古树名木保护管理工作的行政主管部门，负责指导和监督古树名木保护管理措施的落实。

　　区、县（市）园林、林业绿化主管部门是所辖区域内古树名木保护管理的行政主管部门，负责所辖区域内古树名木的调查、鉴定、定级、拍照、登记、编号、建档；对古树名木设立标志、划定保护范围、落实养护责任单位等工作。

　　城市规划、环境保护、城市管理、财政等部门按职责协同做好古树名木保护管理工作。

　　第七条古树名木行政主管部门应当在古树名木周围醒目位置设立古树名木标志，标明树名、学名、科属、等级、树龄、树木编号及管护单位等内容;对有特殊历史、文化、科研价值和纪念意义的古树名木,应当有文字说明。

　　第八条凡树龄在300年以上、具有重要历史价值和纪念意义、重要科研价值的古树名木，为一级古树名木；其余为二级古树名木。

　　古树名木名录由市古树名木行政主管部门确认，报市人民政府批准后公布。

　　第九条古树名木保护工作实行部门、单位保护管理与属地保护管理相结合，定期养护与日常养护相结合的原则。

　　（一）生长在城市主次干道、公共绿地、国有林业企事业单位以及铁路、公路、水库和河道用地范围内的古树名木，分别由其管理部门负责管护；

　　（二）生长在机关、团体、企事业单位、部队、风景名胜区、公园、文物保护单位、寺庙等单位用地范围内的古树名木，由所在单位管护；

　　（三）生长在小街小巷、居住区、居民院落、农村集体土地上的古树名木，由乡镇人民政府或者街道办事处负责组织管护。

　　古树名木管护责任单位应当落实管护责任人。

　　鼓励单位和个人以捐资、认养等形式，参与古树名木的保护和管理。

　　第十条变更古树名木管护单位的，应当到古树名木行政主管部门办理管护责任转移手续。

　　第十一条严禁砍伐、擅自迁移古树名木。因特殊需要必须迁移古树名木的，建设单位必须提出申请，并制定移植保护方案，经古树名木行政主管部门按照职责分工审查同意后，分别按程序报批。

　　经批准移植的古树名木，由有资质的绿化作业单位按照批准的移植保护方案实施移植。

　　第十二条古树名木死亡的，管护责任单位或者责任人应及时向古树名木行政主管部门报告，由古树名木行政主管部门确认并明确责任，制作死树清理方案，按程序报批后，管护责任单位方可组织清理死树，古树名木行政主管部门方可予以注销。

　　第十三条禁止下列损害古树名木的行为：

　　（一）在树上刻划、钉钉、悬挂物品、缠绕绳索、架设电线；

　　（二）借树木作为支撑物或者固定物；

　　（三）攀树、折枝、挖根、摘采果实种子或者剥损树枝、树干、树皮；

　　（四）在树冠外侧5米内堆放物料、挖坑取土、动用明火、排放烟气、倾倒有害污水、污物垃圾、修建建筑物或构筑物；

　　（五）影响古树名木生长的硬化、固化地面；

　　（六）损毁古树名木保护标志及设施；

　　（七）其他损害古树名木的行为。

　　第十四条古树名木的管护责任单位或责任人应当按照技术规范负责古树名木的日常养护管理，保障古树名木的正常生长。

　　第十五条遇有严重干旱、洪涝等自然灾害时,古树名木管护责任单位或责任人应当及时采取保护措施。

　　古树名木有严重病虫害或出现长势衰弱、枯萎等异常情况的,管护责任单位或责任人应当及时报告所在地古树名木行政主管部门。

　　第十六条古树名木行政主管部门应加强古树名木管理工作，定期对古树名木的生长和管理情况进行检查，根据古树名木生长情况，对遭受病虫危害、长势衰弱、濒危的古树名木分别制定治理、复壮、抢救等具体措施，并监督实施。

　　第十七条古树名木建档挂牌、治理复壮、抢救、设置保护设施等所需经费,由市、区(市、县)人民政府予以保障。

　　第十八条违反本办法第十一条第一款规定采伐古树名木的，没收违法采伐的树木和违法所得，可以并处1000以上30000元以下的罚款；擅自迁移古树名木的，责令停止侵害，恢复原状；造成损失的，承担赔偿责任，可以按造成损失价值的1至3倍处以罚款。

　　第十九条违反本办法第十一条第二款规定，由没有资质的绿化作业单位实施移植的，没收作业单位违法所得并处移植工程总造价10%至20%的罚款。

　　第二十条违反本办法第十三条规定之一的，责令改正,可以并处300元以上1000元以下罚款。

　　第二十一条古树名木的管护责任单位或责任人未按照管护技术规范对古树名木采取保护措施的，责令改正，可以并处300元以上1000元以下罚款。

　　第二十二条本办法第十八条、第十九条、第二十条、第二十一条规定的行政处罚，在依法实行城市管理综合执法区域内的，由城市管理行政执法部门负责实施；在其他区域内的，由古树名木行政主管部门负责实施。

　　第二十三条违反本办法规定，造成古树名木损伤或死亡的，应当依法承担赔偿责任，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第二十四条古树名木行政主管部门的工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊的，由其所在单位或者上级主管机关依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第二十五条本办法自2007年2月1日起施行。